個(gè)體工商戶的正確繳稅方式，真的很省錢！-萬事惠財(cái)務(wù)代理公司
2019-11-28 15:45:40
一、個(gè)體工商戶的繳稅方式之核定征收
核定征收：指由于納稅人的會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。
核定征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶，從2018年10月1日（稅款所屬期）起，取得的經(jīng)營所得，減除費(fèi)用按照5000元/月執(zhí)行。
①既核定經(jīng)營額又核定所得額（即定期定額）征收的個(gè)體工商戶業(yè)主從2018年10月1日（稅款所屬期）起，取得的經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅適用如下計(jì)算公式：
月核定應(yīng)納所得稅額=[（月核定經(jīng)營額×所得率×實(shí)際經(jīng)營月數(shù)-5000×實(shí)際經(jīng)營月數(shù)）×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)]/實(shí)際經(jīng)營月數(shù)。
開出發(fā)票的經(jīng)營額高于核定經(jīng)營額時(shí)，按開出發(fā)票的經(jīng)營額計(jì)算的應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為：
月應(yīng)納所得稅額=[（當(dāng)月開出發(fā)票的經(jīng)營額×所得率×實(shí)際經(jīng)營月數(shù)-5000×實(shí)際經(jīng)營月數(shù)）×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)]/實(shí)際經(jīng)營月數(shù)。
②不核定經(jīng)營額但核定所得額（即按實(shí)際經(jīng)營額和所得率征收）的個(gè)體工商戶業(yè)主取得經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅適用如下計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=（累計(jì)實(shí)際經(jīng)營額×所得率-5000×本年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)）×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)。
本期應(yīng)繳稅額=應(yīng)納稅額-累計(jì)已繳稅額。
二、個(gè)體工商戶的繳稅方式之查賬征收
查賬征收：指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營結(jié)果，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入或應(yīng)稅所得及納稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)賬冊和資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后，填寫納稅繳款書，由納稅人到指定的銀行繳納稅款的一種征收方式。
這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。
兩種征收方式最重要的區(qū)別就是應(yīng)稅所得不同。
核定征收：繳稅的多少，取決于收入或者成本費(fèi)用。
查賬征收：繳稅的多少，是根據(jù)經(jīng)營狀況（凈利潤）決定的。對賬簿健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，稅務(wù)部門對其實(shí)行查賬征收。
查賬征收應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）*使用稅率-速算扣除數(shù)。
三、舉例說明個(gè)體工商戶的正確繳稅方式：
小王開了一家店，個(gè)體工商戶，年收入100萬元（不含稅），房租及成本、費(fèi)用60萬元。每月業(yè)主小王從店領(lǐng)取6000元作為工資。該店2019年應(yīng)交多少個(gè)稅？
①查賬征收計(jì)算：
查賬征收應(yīng)納稅所得額=（100-60+領(lǐng)取的年工資0.6*12-減除費(fèi)用6）=41.2萬元（個(gè)體工商戶的工資薪金所得不得稅前扣除）
查賬征收應(yīng)納個(gè)稅=412000*30%-40500=8.31萬
假設(shè)該店按收入10%核定應(yīng)納稅所得額。
②核定征收計(jì)算：
核定征收應(yīng)納稅所得額=100*10%=10萬元，
應(yīng)納個(gè)稅=100000*20%-10500=0.95萬元。
③哪種方式更節(jié)稅？
查賬征收能夠根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行征收，實(shí)行多得多繳公平征收。實(shí)行查賬征收的企業(yè)，應(yīng)按時(shí)參加所得稅匯算清繳，及時(shí)補(bǔ)繳稅款。
核定征收企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費(fèi)用和麻煩；經(jīng)營效益好的企業(yè)，有可能會從中取得額外收益；但是對效益差的企業(yè)有可能會帶來額外損失。
案例中，該店效益較好，100萬的收入，核定征收下比查賬征收下節(jié)稅=8.31-0.95=7.36萬元。
該案例中，我們可以清晰地看出核定征收相對來說較省錢。但是在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營中，哪一種征收方式更適合我們自己，還與企業(yè)形式、籌劃力度等多方面有很大關(guān)系。
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