營改增史上最全問題解答
2021-05-26 17:15:12
1.我是一般納稅人，租金收入選簡易計征5%，物業管理收入按6%計征，請問我用自已的產品維修了房屋附屬設施（如消防器材）可以抵扣嗎？
答：選擇簡易征收的進項稅額不能抵扣，如果這個行為既用于簡易征收，又用于一般計稅項目，應該按照銷售額比重進行劃分。
2. 儲值卡發票如何開具？
答：銷售時可以不開，在應稅行為發生時開具。銷售時如果開了就要交稅
3.物業公司有很多代收代付的水電、電話戶名都不是自己的該如何處理？
答：不轉售，只是代收代付的話，收的手續費交稅就可以了。
4.物業公司管理多個小區，進項稅額該如何核算？
答：如果專用發票抬頭是該物業公司的，符合抵扣規定的話，都能抵扣。
5.物業管理可用于抵扣的費用有那些？只有辦公用品、水電費嗎？
答：這次營改增把所有項目和不動產都納入抵扣范圍，買和租辦公樓，買固定資產如車，買辦公用品、水電煤氣電話費、運輸油料費、維修費等都能抵扣。
6.我是混合兼營企業，即有銷售又有物業出租，原來物業出租未收到的租金掛“其他應收款”，現營改增，是否改掛“應收帳款”？
答：這個和營改增沒有關系，物業租金收入作為營業收入，應該掛“應收賬款”，原來做的不對。
7.營改增后，客戶要求換票的，賬務如何處理？
答：可以先將原來用普通發票入的賬用紅字沖回,再用增值稅發票重新入賬。
8.如果餐飲采購方，直接從個人購買農產品，對方個人無法提供發票，采購方帳務上如何抵扣進項？
答：國家規定可以由購買方開收購發票，需要去稅務機關辦理手續認定，則可以抵扣。如果沒有發票不能抵扣，進成本。
9.一般納稅人物業公司提供維修服務，是按17%開具，還是按6%開具發票
答：一般的維修是17%，但是如果是建筑物修繕按建筑業11%。
10.我公司外包的保安公司開具的發票稅率是***，這個是正常的普票嗎？
答：是正常的普票，稅率出現***是正常的。
11.為什么勞務派遣的發票稅率是隱藏的？
答：因為勞務派遣目前是差額的，稅額和用稅率計算出來的數字不一樣。
12.以后取得的橋路通行費都可按計算后的金額抵扣？那發票如何認證？
答：1.只給3個月，到7月31日就截止了，不用認證，計算抵扣，這是國家稅務總局給大家的紅利。
2. 三個月后路橋費如何抵扣，還不清楚。
13.6月30日之后，公交卡充值，停車費等手撕發票還可以使用嗎？
答：可以，門票，定額發票，國稅卷票都可以繼續使用，不過改由國稅機關管理。
14.物業行業安排退伍軍人的稅收優惠政策需要什么必要條件？
答：免稅包括退伍軍官、隨軍家屬，稅額遞減包括退伍士兵等，36號文附件3有明確的適用條件規定，可以去查。
15.物業行業的水電費收取問題該如何開具發票和計稅
答：如果是轉售行為是要交稅的，可以開具專票，進項可以抵扣。作為經紀代理的話可只就收到的手續費交稅。開具6%的發票。
16.住宿費的3%和6%有什么區別，為什么大部分只能開具3%的增值稅普通發票？
答：小規模納稅人，征收率是3%。
17.物業公司的工裝、工裝清洗費用計入勞保用品，取得專票是否可以抵稅
答：可以。
18.餐飲業從市場采購小菜肉類基本不能取得進項，餐飲進項抵扣困難
答：可以開收購發票，或者到正規可以開票單位去購買，如果沒有發票就無法抵扣了。
19.沒有勞務派遣資質的企業之間的借調，是否可以按照勞務派遣的規定操作
答：不可以，要符合勞務派遣暫行規定。
20.客房住宿提供礦泉水呢？
答：住宿時提供免費礦泉水不需要交稅。
21.國稅對物業公司代收水電費，有簡易征收3%的稅率政策嗎？
答：小規模納稅人可3%，一般納稅人沒有。
22.酒店房含早按住宿服務計稅開票，在會計核算上是否需分開？
答：不需要分開。
23.出租的臨時性建筑（沒有房產證）按什么稅率納稅？
答：不管有沒有產證，稅率都是11%。
24.公司房屋出租的稅率如何掌握，簡易征收可以抵扣進項稅嗎？
答：一般納稅人11%，5月1日前的老項目和小規模納稅人可選5%征收率
25.個人出租住房給企業，而此房屋無房產證，該怎么開具發票？
答：可到地稅機關代開。
26.預估收入要先預交增值稅嗎？
答：預交稅款要交稅的情況不多，房地產企業銷售不動產取得預收款的時候要預繳，預收房屋租金要交，通常沒有發生應稅行為預收款不用交稅。
27.物業行業中的多種經營場地服務費收入，增值稅發票上應該開什么項目呢？可以開“有償服務”么？
答：沒有有償服務這個項目，按實際項目開票，項目要分開，但可以開在一張發票上。
28.物業合同外，業主另行委托物業公司代購設備、工程/保潔的消耗品 ?或裝修辦公室 ，最終業主驗收后 以物業變更費用 支付給物業公司（物業公司收取供應商開的發票 ，再給業主開發票取得變更收入，物業公司開此部分發票什么稅率？可以差額征稅么？
答：肯定不能差額征稅，以上問題屬于轉售行為，按貨物稅率17%交稅。
29.一般納稅人物業公司提供維修服務，是按17%開具，還是按6%開具發票，還是材料部分按照17%，服務部分按照6%分開開票？
答：一般維修17%，小規模納稅人3%，沒有6%。對建筑物的修繕按建筑業11%。
30.請問對不動產的轉租業務，轉租人如何納稅？
答：按租賃不動產11%
31.我公司是給各大食堂配送貨物的，我們是否能給食堂開具增值稅發票？
答：一般納稅人可以，不是一般納稅人的話可去稅務機關代開專用發票。
32.餐飲企業什么情況下，可以開具增值稅專用發票？
答：購買方不能抵扣，沒規定不能開增值稅專用發票。
33.營業稅服務企業，營改增之前是免稅，之后還需要到國稅進行備案嗎？開票時稅率應該填寫什么
答：一般需要重新備案，開票時稅率可以不填。
34.保安公司開具的發票3%的點的普票，說是差額征稅，但是按照47號文規定是5%
答：保安公司一般認為不能視同勞務派遣，不能開差額，全額6%，小規模納稅人3%；個別省市視同勞務派遣，則可以開差額，即5%。
35.酒店里提供的會議室，是開具會議費發票按照會議展覽6%繳納增值稅，還是開具不動產租賃按照11%加納增值稅
答：如果不提供任何會議服務如茶水清潔等按不動產租賃11%，如果提供服務則6%。
36.我公司從事企事業食堂承包的餐飲單位，目前是一般納稅人6%稅率，但我們單位也同時配送食堂的原材料，請問食堂的米面油菜肉等原材料應該繳納多少稅率的稅款？
答：向其他單位銷售米面油菜，按增值稅稅率交稅。
37.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，屬于不動產在建工程。增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。請問如果我不動產是租賃來的來適用這一條款嗎，如果適用是按不動產原值來計算超50%這一條件嗎？
答：目前租賃不動產沒有明確規定50%條件，建議參照適用。
租賃不動產小修小補可以直接抵扣。
38.工裝既包括直接在項目上工作的也包含在總部工作的職能人員，是否都能抵扣
答：如果是統一核算的一家單位，統一交增值稅的話，可以。
39.住宿費可以抵扣，如果員工出差自己付款回來報銷的也能抵扣嗎，還是只能對公轉到酒店的才能抵
答：個人可以直接付款，不需要對公轉賬。
40.公司提供伙食費及宿舍租金是否屬集體福利，進項稅額不可抵扣？
答：是的。
41.如果服務提供方選擇了簡易征收方法，我們是否不能要求開增值稅專用發票了？
答：對方可以到稅務機關代開增值稅專用發票。
42.我們是物業行業，開票系統里面設置商品編碼，有對應的稅目和稅率文件可以參考嗎？
答：有，系統里也可以搜索。
43.物業公司是小規模納稅人，平價代收水電，是不是要貼3%的稅？
答：如果符合代收代付條件，可以不用交稅。
44.物業費一般為預收，如何計稅，按開票金額計稅還是實際收入？
答：預收款不交稅，按納稅義務發生時間確認收入交稅，要是先開票了就要先交稅。
45.一般納稅人物業公司請問代收收交的二次供水，水廠不能開專票，怎么處理？
答：水廠不是面對直接消費者的話應該可以開專票，不按規定開發票可以向稅務機關舉報。
46.我公司是攝影服務行業，有房產出租，其中有水電費情況，客戶想我要求開具水電費發票，我可以給他開嗎？我是小規模企業。
答：可以開普通發票。專票去稅務機關代開。
47.營改增后對企業員工日常報銷的影響都有哪些呢？
答：如果是普通發票，企業不需要抵扣，照舊處理；
如果是專用發票，開具本身不能有瑕疵，上面供貨方，銷售方都要非常完整清楚；銷售不動產等要求在備注上提供補充材料，比以前嚴格。
需要注意的有盡量索取專用發票而不是普通發票以進行進項抵扣，另外因為有180認證期限規定，所以要及時把發票交財務。
48.物業公司按照項目所在地成立非獨立核算分公司，是否可以就地獨立交增值稅。（分公司是非獨立核算，由總公司負責核算財務賬務）
答：可以。
49.生活服務業酒店業會務費可抵扣，但其相關茶歇屬會務費還是餐費(因餐費不可抵），是否應分開項目開立？
答：目前各省有差異，有的省規定可以全抵扣。一般認為其中的餐飲部分不能抵扣，開票時應該分開。
50.營改增后，業主持收據來換發票，之前收據已經交稅，換票后，發票又記收入，是否重復交稅？
答：原則：一筆收入不可交兩筆稅。如果納稅義務發生在營改增之前，現在不用交稅。
51.不動產租賃業務，如何界定按11%稅率還是按簡易征收5%？
答：如果不動產是2016年5月1日前取得的，可以按簡易5%。
52.我們是物業公司，已繳納營業稅的2016年5月1日之前代收的水費，業主后期來繳費，我們應該如何提供發票？
答：如果已經辦理了新發票系統，可以開增值稅發票，不用再繳稅。
53.勞務派遣公司的票該怎么開具，比如，勞務派遣，我可以開差額的增值稅專票嗎？因為政策說工資，保險不可以開具專票，可以開具普票，所以有的公司說工資，報銷開普票，管理費開專票，按簡易計稅方法繳稅，還有，營改增后應該怎么做會計分錄？
答：選擇差額的話，差掉的那部分如工資，福利，社保，住房公積金不能開專用發票，只能開普票，剩余部分可以開專票；就差額問題做會計分錄問題，可以查看財會2012年13號文，對應交增值稅增加一個3級科目叫“營改增抵減的銷項稅額”來把差額部分的銷項稅反映出來。
54.5月1日前開具的代理地稅發票錯誤，在5月退回沖紅重開，報稅適用5%還是6%？以及如何在國稅申報？
答：5月1日前發生的行為還是交營業稅5%。
55.公司委托旅游公司代買機票,如何開具增值稅發票？
答：目前沒有清晰政策，但一般認為由機票公司開給你運輸發票，旅游公司開經理代理服務發票。如果旅游公司提供旅游服務，則按照旅游差額征稅規定開票。
56.公務用車，燃油費發票能取得專票嗎?可以抵扣嗎
答：可以
57.停車費、通行費等發票能否自行計算稅額進行抵扣？
答：停車費不可以，通行費可以。
58.個人私家車用于出差，產生的油費、路橋費可否抵扣？
答：確實用于公務，可以。
59.酒店業商鋪出售的商品是否只可開普通發票，不可開專用發票？
答：沒有這個規定，可以開專用發票。
60.我公司員工費用涉及差旅住宿的非常多，但要求可開具增值稅專用發票的差旅住宿酒店開具專票時需要提供三證等開票信息，流程復雜且很不方便，請問有什么好的解決辦法？
答：人民日報就這個問題專門發過文章，酒店開票不需要提供三證，拿出來給他看。
61.請問小規模納稅人物業公司承接房屋維修稅率是按多少
答：3%
62.營改增后對機票、火車票的退票費有什么規定嗎？能否取得專用發票？
答：規定目前不明，對航空公司，鐵路公司來說，退票費屬于一種收入應當納稅，所以可以取得專用發票。
63.公司食堂開的發票可以抵扣嗎？
答：購進貨物或者餐飲服務用于公司食堂屬于集體福利，不能抵扣。
64.保安服務費、保潔服務費能否抵扣？
答：可以
65.請問物業公司一般納稅人，水電發票為我單位名稱也可以只交手續的稅嗎？
答：不可以，相當于轉售，要交全額的稅。
66.酒店客房內售賣的避孕套，應該怎樣繳稅
答：避孕用品和藥品免稅，需到稅務機關辦理備案手續。
67.一般納稅人認定標準是多少？是500萬？還是80萬？
答：500萬是納入這次營改增四大行業的，老的增值稅規定商業是80萬，工業是50萬。
68.客人住店，應客人要求送到客房的午餐和晚餐，且不含在房費中，結款時可不可以直接開具一張住宿費發票
答：不可以，這是餐飲服務，不能抵扣。
69.不動產轉租怎么計稅？
答：目前沒有差額規定，就是全額11%或是5%。
70.我們是物業公司，現在是業主要把營業稅票換成增值稅票，還要換專票，可服務費所屬時間是4月，而且我們已繳納了營業稅的。業主很強硬，就要專票，但問了國稅說5月前的物業服務費不能開專票，只能開普票；再就是我們4月開的營業稅票，已經繳稅了，若要換增值稅票，問了主管地稅這部分已交的營業稅不給退，請給相關文號及條例。
答：不可以，五一前的行為你不能開，他也不能抵，要是抵了算違法行為。
71.為員工工作租賃房屋得到的增值稅專用發票能否抵扣
答：集體福利不能抵扣。
72.我是一般納稅人，企業不動產租賃業務跨市跨區，一定要在經營地預繳增值稅嗎？不能自己直接開票？收商鋪管理費的稅目具體應該是什么？
答：是的，這次營改增改革把勞務發生地的納稅原則轉成了機構所在地，為確保勞務發生地的財政利益，所以規定了預繳。商鋪如果出租的話算不動產租賃11%。
73.向個人租賃商鋪用于經營，但水電費由供水公司、電網開具，開具的發票抬頭為業務個人名稱是不是無法開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票？如果可以開具增值稅專用發票的，我司可以抵扣嗎？
答：直接消費者不能開具專用發票，開給你公司可以抵扣。
74.工業企業的資金池貸款業務利率低于銀行同期利率時，利息收入是否免征增值稅？
答：不免征，這就是一種貸款。
75.餐飲企業開具的專票為什么不能抵扣
答：國際慣例，因為和個人消費關系密切難以分割。
76.物業公司確得的水電發票是開發商的名字能否抵扣
答：不可抵扣。
77.增值稅一般納稅人物業公司，代收業主水費自己開票，稅務局按簡易征收3%提供發票不能抵扣進項，我們按照13%的稅率繳納銷項，本身就沒有賺取差價，此過高的稅率企業無法承擔怎么辦？
答：普遍問題，有的省理解成混合銷售，但大部分省認為是轉售，需要納稅，稅負確實上升，此問題待總局解決。
78.我單位從事食堂承包，目前采購的原材料可以抵扣稅款，但如果采購的可樂、礦泉水、牛奶、方便面等食品或飲料能否抵扣進項稅，一般都是配在食堂餐標里統一結算，請問這部分食品和飲料采購可以抵扣稅款么？
答：我裂解你們從事的是餐飲業，購進的可樂礦泉水等都可以抵扣。
79.如果水電公司開給物業公司的發票是物業公司的戶名，其他條件都符合代收代繳水電費的條件，是否可以按照代收代繳處理
答：不行。
80.酒店給租戶開具的水、電發票是按服務業6%開具嗎
答：按照水13%，電17%。
81.一些公司需要我物業公司開具垃圾清運專票，但垃圾清運不屬于我公司主營業務，對方是一般納稅人，如何處理？
答：可以開垃圾清運專票。
82.我們為客戶提供員工食堂服務，收取管理費，客戶要求開具專用發票。但個人判斷，屬于不能抵扣項目，可以開具嗎？
答：可以開，但開了以后下家不能抵扣。
83.物業公司合同外按業主要求代購物品、裝修等的，物業公司先墊款給供應商，且供應商給物業公司發票，我們再給業主開票。物業公司不掙錢（不是批發賺差價，只是按照業主要求提供無償增值服務），您剛剛解答的我理解為物業公司從供應商處取得發票是啥稅率，我們就給業主開同等稅率么？可我們是一般納稅人，若供應商是小規模，我們不是要多繳稅么？怎么破
答：如果供應商是小規模納稅人，拿不到專用發票不能抵扣，你們是一般納稅人，只能按規定稅率開票。
84.勞務派遣公司開來的簡易5%的增值稅發票，可以進項抵扣嗎？
答：可以。
85.在稅法中查到以下內容： 統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息免征增值稅 ?統借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。 請問按此理解資金池貸款的利息收入當利率低于銀行同期利率時，免征增值稅，對嗎？
答：資金池業務不是統借統還，全額繳稅。
86.物業公司收取的業主公共能耗費如何處理？
答：沒有特殊規定就開票繳稅。
87.公司購買食堂農產品，對方單位開普票不能進項抵扣，可以有別的辦法抵扣進項么？
答：食堂是集體福利，取得專票也不能抵扣。
88.我是營改增前的不動產租賃，如何去決定應該按11%稅率還是按簡易征收5%合適？
答：看抵扣項目多少是否足以撐起11%，撐不起還是5%。
89.酒店業若客人消費有可扣抵項及不可扣抵項,是否可統一開在一張專用發票上
答：可以。
90.安裝，基建公司原來開具的建安發票，營改增后開具的是普票3%，可否找稅務局代開3%的增值稅專票來抵扣？
答：可以
91.物業公司租房給員工住宿的，取得的發票是否可以抵扣？
答：集體福利不可抵扣
92.通行費，自己算進項，這種票不能認證，月末報表時怎么填進項稅的報表？
答：進項附表2，填其他。
93.我公司為保險經紀公司，主要從事再保險經紀業務，一般是從國內保險公司代收保費后，向境內或境外再保人也就是其他保險公司支付保費，從中賺取經紀傭金，傭金是從支付的保費中直接扣減的，請問這種形式的業務是不是要將代收的保費全額確認收入開具增值稅發票？
答：沒有明確規定差額，目前只能全額
94.公司租的車發生的過橋費和油費可以抵扣嗎
答：可以
95.保安服務費，保潔服務費是開6%的增值稅專票嗎？
答：對
96.水電發票已改為我單位的名稱但是我們還是按代收代交方式執行的，怎么辦呢？也要全額交稅嗎？還是再去過戶到業主戶頭上呢？
答：如果要代收代繳，發票必須開到業主頭上。開給物業的，必須全額繳稅。
97.五月份還開了之前剩余地稅發票，次月報稅是在地稅報還是國稅報呢？
答：國稅報，交增值稅。
98.公司員工探家費，使用停車票，出租車票可以抵扣嗎？
答：個人消費不可以抵扣。
99.營改增之前稅務部門認可票據分割的做法，營改增后，票據分割是否仍然可行，如若是增值稅專用發票的話，涉及進項稅額，如何分割？
答：總局沒有規定，看各省規定。
100.旅客運輸服務業哪些是開專票哪些是開普票呢？
答：可開專票，但不能抵扣。
101.員工差旅購買機票、火車票，可以抵扣嗎？
答：旅客運輸不能抵扣。
102.物業一般納稅人，供電局只肯開具業主用電部分的專票，公共區域不肯開具專票給我們，我們應該如何應對？
答：公共區域如果屬于你小區，錢是你們付的，應該開給你們，不給開可以舉報。
103.物業公司對業主交物業費送米油可以抵扣嗎？
答：先交稅，可抵扣。
104.銀行貸款利息可以開專票抵扣嗎？還有匯款手續費可以開專用發票嗎
答：貸款利息不能抵扣一般不開專票，匯款手續費可以開專票可以抵扣。
105.將房屋廉租給職工需要交稅嗎?
答：交
106.我酒店餐飲外包，代客戶收取消費客人的餐費，開具我們酒店名稱的發票，但是賬務上掛往來賬而不確認收入，這樣我們需要繳稅嗎
答：要交。
107.采購合同是代銷協議，是否可差額增收
答：符合代購三個條件的話，可按手續費交稅。
108.中介公司在客戶刷POS機時，扣掉的刷卡手續費，可以抵扣嗎？
答：刷卡手續費屬于直接收費金融，如果拿的專用發票，可以抵扣。
109.我公司租的員工通勤車，對方公司可以給我們開增值稅專票嗎？
答：可以開但集體福利不能抵扣。
來源：高頓
