新加坡公司報(bào)稅需知，新加坡公司消費(fèi)稅GST的申請條件以及申報(bào)義務(wù)
2020-11-04 18:10:44
1.新加坡公司消費(fèi)稅申請的條件
2.新加坡消費(fèi)稅的稅率
3.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)
4.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)注意事項(xiàng)
2.新加坡消費(fèi)稅的稅率
3.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)
4.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)注意事項(xiàng)
1.新加坡公司消費(fèi)稅申請的條件
新加坡的主要稅種除了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅之外，消費(fèi)稅（GST）也是新加坡政府的主要稅收來源之一，因此在新加坡注冊公司的投資者們對(duì)消費(fèi)稅也要有所了解，避免理解錯(cuò)誤，發(fā)生申報(bào)錯(cuò)誤的事情。下面我們就一起來了解一下什么是消費(fèi)稅。
消費(fèi)稅是對(duì)新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅，相當(dāng)于我國的增值稅。企業(yè)的營業(yè)額每年超過100萬新元，就必須注冊并繳納消費(fèi)稅，且企業(yè)必須在要履行責(zé)任的30天之內(nèi)注冊消費(fèi)稅。營業(yè)額沒有超過要求的企業(yè)也可以自愿注冊消費(fèi)稅，自愿注冊的批準(zhǔn)由新加坡稅務(wù)局決定。一旦獲得批準(zhǔn)，必須至少維持注冊兩年。其中，稅務(wù)局可能會(huì)根據(jù)公司的營業(yè)狀況，酌情收取一定金額的消費(fèi)稅押金。
2.新加坡消費(fèi)稅的稅率
按照商品和服務(wù)類型一般分為4種情況：
1、標(biāo)準(zhǔn)稅率(7%)：大部分本地商品和服務(wù)銷售屬于這一類別；
2、零稅率：出口商品和服務(wù)被歸為國際服務(wù)，如機(jī)票、跨國銷售貨物等；
3、免除消費(fèi)稅：銷售和租賃無家具的住宅物業(yè)、進(jìn)口和本地供應(yīng)貴重金屬的投資、金融服務(wù)等；
4、征稅范圍外：從海外到海外的商品銷售、私人交易等。
消費(fèi)稅的計(jì)算公式：
消費(fèi)稅=銷項(xiàng)稅額-購進(jìn)貨物或服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額；
銷項(xiàng)稅額=銷售額*7%的稅率；
銷售額=含稅銷售額÷（1+7%的稅率）。
3.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)
1、已注冊消費(fèi)稅的公司購買商品或服務(wù)以及進(jìn)口貨品到新加坡時(shí)，需要繳納消費(fèi)稅。進(jìn)口貨品的消費(fèi)稅需向海關(guān)繳納。
2、申報(bào)消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)程序是每月或每季一次，可在注冊時(shí)選擇月報(bào)或是季度報(bào)。
3、必須在申報(bào)期的最后一天前繳納消費(fèi)稅差額，即在稅務(wù)會(huì)計(jì)期后一個(gè)月內(nèi)，需要繳納這項(xiàng)差額。
例：消費(fèi)稅每3個(gè)月提交，2020年3月結(jié)束，最后申報(bào)期限為2020年4月30日。
4、需準(zhǔn)備的文件：需要保存7年的業(yè)務(wù)紀(jì)錄，或所有與消費(fèi)稅相關(guān)交易的紀(jì)錄。紀(jì)錄包括稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)及信貸單據(jù)。
如果在到期日之前仍未收到商品及服務(wù)稅，則每個(gè)未繳稅款的完整月份將被處以5％的罰款，隨后每個(gè)月再加收2％的罰款（不超過未付稅款的50％）。
還有一點(diǎn)需要提醒大家的是，如果你的公司沒有申請到GST注冊，就向客戶開帶有GST的發(fā)票，是違規(guī)的，稅務(wù)局將會(huì)向你的公司收取一筆金額相對(duì)不小的罰款。
4.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)注意事項(xiàng)
1、在填進(jìn)項(xiàng)稅索償之前，請確保您符合了基本條件，并且要持有效文件，以支持你的索償。如果您對(duì)進(jìn)口商品的價(jià)值申報(bào)不足或申報(bào)過高，則可能需要更改申報(bào)表，并通知新加坡海關(guān)。
3、注冊消費(fèi)稅的商家若提供免稅商品(例如銷售和租憑住宅物業(yè)、金融服務(wù))應(yīng)了解低限度法則/微量標(biāo)準(zhǔn)中免稅商品的門檻。當(dāng)符合低限度的規(guī)則，您可以按照常規(guī)要求抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果您不遵守低限度法則，則不得索取直接歸因于免稅供應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)于無法確定應(yīng)直接歸屬于應(yīng)稅或免稅進(jìn)項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅(剩余進(jìn)項(xiàng)稅)，應(yīng)相應(yīng)地分配可索回的金額。
4、根據(jù)消費(fèi)稅條例，商家不允許將以下支出稱為進(jìn)項(xiàng)稅：為員工的親戚和家人提供的好處，以個(gè)人或公司名稱注冊，或?yàn)樗饺嘶蚱髽I(yè)用途租用的機(jī)動(dòng)車產(chǎn)生的成本和運(yùn)營支出。娛樂和體育俱樂部收取的會(huì)費(fèi)。您員工的醫(yī)療支出，除非根據(jù)工傷賠償法法令是屬于強(qiáng)制性的。
新加坡消費(fèi)稅的申報(bào)并不簡單，涉及很多專業(yè)領(lǐng)域的知識(shí)，如果對(duì)消費(fèi)稅了解得不夠透徹，千萬別盲目申報(bào)，建議先咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師，也可聘請他們?yōu)樾录悠鹿咀鲑~報(bào)稅的相關(guān)工作。
