為何投資者都選擇葡萄牙投資移民？因?yàn)橛羞@些稅收優(yōu)惠免稅政策
2020-11-04 18:11:11
1.注冊(cè)葡萄牙公司投資的優(yōu)勢(shì)
2.葡萄牙的稅收制度
3.如何獲得葡萄牙企業(yè)的稅收福利
2.葡萄牙的稅收制度
3.如何獲得葡萄牙企業(yè)的稅收福利
1.注冊(cè)葡萄牙公司投資的優(yōu)勢(shì)
對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，不管是注冊(cè)公司還是移民，了解一個(gè)國(guó)家的稅收制度都是必須的，只有了解清楚當(dāng)?shù)氐亩愂涨闆r，有哪些稅收優(yōu)惠政策才能有助于投資者開(kāi)展投資計(jì)劃。葡萄牙的稅收制度在歐洲來(lái)說(shuō)稅率是相對(duì)比較低了，因此很多投資者拓展歐洲經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的時(shí)候都會(huì)優(yōu)先選擇在葡萄牙落地注冊(cè)公司開(kāi)展投資計(jì)劃。
1、葡萄牙政府采取的首個(gè)重要改革即2014年CIT改革，旨在促進(jìn)境內(nèi)投資、增強(qiáng)葡萄牙在全球范圍內(nèi)的稅收競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)葡萄牙稅收制度的現(xiàn)代化并簡(jiǎn)化稅務(wù)體系。
2、葡萄牙屬于歐洲企業(yè)所得稅稅率最低的國(guó)家之一（目前企業(yè)所得稅是21%）。
3、總部設(shè)立在葡萄牙的企業(yè)可為境外分支機(jī)構(gòu)選擇免稅制度。
4、如果滿(mǎn)足相關(guān)條件（類(lèi)似于參與免稅需滿(mǎn)足的條件）則葡萄牙企業(yè)向境外股東、締約國(guó)的居民分配的股息免繳預(yù)提所得稅（WHT）。葡萄牙沒(méi)有分公司利潤(rùn)匯回稅。
5、根據(jù)歐盟利息及特許權(quán)使用費(fèi)指令，向符合條件的歐盟關(guān)聯(lián)公司支付的I&R可免繳預(yù)提所得稅。
6、符合條件的外國(guó)實(shí)體由于葡萄牙實(shí)體發(fā)行的特定債務(wù)工具（例如，商業(yè)票據(jù)及債券）所實(shí)現(xiàn)/取得的資本利得及利息在葡萄牙可免稅。
7、退出免稅：在滿(mǎn)足一定條件的情況下，非居民企業(yè)因出售股權(quán)或其它葡萄牙的證券獲得的資本利得在葡萄牙無(wú)需繳稅。在許多雙邊稅收協(xié)定中，對(duì)葡萄牙的征稅權(quán)也有一定限制（例如，與英國(guó)、盧森堡、荷蘭的稅收協(xié)定對(duì)資本收益予以全面保護(hù)）。
2.葡萄牙的稅收制度
葡萄牙現(xiàn)行稅種按征收主體分為國(guó)家稅和地方稅，國(guó)家稅主要包括所得類(lèi)稅和消費(fèi)類(lèi)稅，其中所得類(lèi)稅主要有企業(yè)所得稅(IRC)和個(gè)人所得稅(IRS)；消費(fèi)類(lèi)稅主要有增值稅(VAT)、酒及酒精類(lèi)飲料特殊消費(fèi)稅(ABA)、燃油能源稅(ISP)、煙草稅(IT)、車(chē)輛稅(ISV)。以下主要來(lái)說(shuō)說(shuō)葡萄牙現(xiàn)行稅種：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、房地產(chǎn)交易稅、房地產(chǎn)稅、印花稅和其它稅收。
1、企業(yè)所得稅（IRC）
在葡萄牙從事商業(yè)、工業(yè)或農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并在葡萄牙注冊(cè)的企業(yè)，應(yīng)向葡萄牙稅務(wù)部門(mén)交納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅征收基數(shù)=利潤(rùn)-可核銷(xiāo)成本，企業(yè)所得稅自2015年起一般稅率為21%，除此之外有些企業(yè)還會(huì)被征收城市附加稅及國(guó)家附加稅。
針對(duì)年?duì)I業(yè)額5000萬(wàn)歐元以下的中小企業(yè)，應(yīng)納稅利潤(rùn)15000歐元以下部分，稅率降低至17%。
2、城市附加稅（Derrama）
各地方政府有權(quán)在征收企業(yè)所得稅基礎(chǔ)上加收最高為1.5%的城市附加稅。
3、個(gè)人所得稅（IRS）
葡萄牙居民個(gè)人所得稅納稅基數(shù)包括境內(nèi)、境外所有個(gè)人收入（征稅比例為0-48%），非葡萄牙居民則僅以在葡萄牙取得的收入作為納稅基數(shù)（統(tǒng)一征稅比例為25%）。
個(gè)人收入包括：工資、商業(yè)經(jīng)營(yíng)或提供服務(wù)所得收入、資本收益、租金收入、投資收益、養(yǎng)老金、董事金等。個(gè)人所得稅根據(jù)年總收入之和，按下列比例交納。
從2014年開(kāi)始，葡個(gè)人所得稅征收檔次由原來(lái)的8檔降至5檔，對(duì)于年收入在8萬(wàn)至25萬(wàn)歐元的個(gè)人加收2.5%的附加稅，年收入25萬(wàn)至50萬(wàn)歐元的個(gè)人加收5%的附加稅。并對(duì)所有年收入高于6790歐元的葡納稅人加收3.5%的特別附加稅。此規(guī)定也適用于非常住居民。
4、增值稅（IVA）
增值稅是葡萄牙在1986年加入歐洲共同體后開(kāi)始征收的稅種。在葡萄牙境內(nèi)進(jìn)行的所有商品和服務(wù)交易，以及從歐盟以外進(jìn)口的商品等均需交納增值稅。
葡萄牙增值稅采用三種稅率：一般稅率、優(yōu)惠稅率和最優(yōu)惠稅率。葡萄牙大陸一般稅率為23%、優(yōu)惠稅率為13%，最優(yōu)惠稅率為6%。馬德拉自治區(qū)分別為22%，12%和5%。亞速爾群島自治區(qū)分別為16%，9%和4%。
5、房地產(chǎn)交易稅（IMT-Municipal Property Transfer Tax）
葡萄牙境內(nèi)所有房產(chǎn)、地產(chǎn)在進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)時(shí)均需交納房地產(chǎn)交易稅，稅費(fèi)征收基數(shù)取房地產(chǎn)成交價(jià)格或房地產(chǎn)注冊(cè)登記價(jià)格二者較高者。鄉(xiāng)村類(lèi)房地產(chǎn)，交易稅為成交價(jià)的5%。位于城鎮(zhèn)的房地產(chǎn)，交易稅稅率根據(jù)成交價(jià)的高低而不同：房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同金額在92407歐元以下免交房地產(chǎn)交易稅；92407至574323歐元之間采用2%至8%浮動(dòng)稅率；超過(guò)574323歐元，房地產(chǎn)交易稅稅率固定為6%。
6、房地產(chǎn)稅 （IMI-Municipal Property Tax）
房地產(chǎn)擁有者每年應(yīng)交納房地產(chǎn)稅，屬地稅范疇。鄉(xiāng)村類(lèi)房地產(chǎn)稅收比例為0.8%，城鎮(zhèn)類(lèi)房地產(chǎn)稅率在0.3%-0.5%之間，列入司法管轄區(qū)黑名單區(qū)域的房地產(chǎn)稅率為7.5%。稅收基數(shù)按房地產(chǎn)登記注冊(cè)價(jià)格核算，并由地方政府進(jìn)行周期性復(fù)核，稅額征收核算基數(shù)通常為房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的80-90%。
7、印花稅（IS）
印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移文件、營(yíng)業(yè)賬簿、書(shū)冊(cè)等為對(duì)象所課征的稅。葡萄牙征收印花稅有兩種方式：一種是固定稅率，如支票、商業(yè)簿冊(cè)、遺囑、不動(dòng)產(chǎn)登記等，取費(fèi)金額從5分到25歐元不等；另一種方式是按合同總金額一定比例收取印花稅，稅率從0.04%-10%不等，此類(lèi)合同包括不動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、捐贈(zèng)、保函、抵押、保險(xiǎn)單等。
8、其它稅收
包括消費(fèi)稅及車(chē)輛稅。其中消費(fèi)稅包括：酒精飲品稅、燃油等能源稅和煙草稅。車(chē)輛稅的征稅基礎(chǔ)是根據(jù)發(fā)動(dòng)機(jī)容量和二氧化碳（CO2）排放量決定。
3.如何獲得葡萄牙企業(yè)的稅收福利
在2017年11月，葡萄牙推出最新的投資政策，允許非歐盟國(guó)家公民可通過(guò)資本轉(zhuǎn)移的投資方式獲得葡萄牙“黃金簽證”。依據(jù)此法案申請(qǐng)黃金簽證的非歐盟國(guó)家公民，應(yīng)投資至少35萬(wàn)歐元購(gòu)買(mǎi)公司資本化的投資基金或風(fēng)險(xiǎn)投資基金。其投資期限至少是五年，并至少有60%的投資通過(guò)總部設(shè)在葡萄牙境內(nèi)的商業(yè)公司實(shí)現(xiàn)。
因?yàn)槠咸蜒劳顿Y移民是最簡(jiǎn)單的獲得黃金簽證的途徑，所以大多人都會(huì)選擇這樣的途徑：
1、房地產(chǎn)投資起價(jià)為280,000歐元（比較常見(jiàn)的是350,000歐元或500,000歐元）；
2、向私募股權(quán)或風(fēng)險(xiǎn)投資基金投資35萬(wàn)歐元；
3、另外還有僅需125,000歐元前期投資的新政策。
在投資葡萄牙房產(chǎn)后，申請(qǐng)人及其家人將獲得葡萄牙的居留簽證。買(mǎi)房后首先獲得一張臨時(shí)居留卡，在簽證到期后可續(xù)簽，后期可以轉(zhuǎn)為永久居留簽證甚至選擇入籍葡萄牙。
而且葡萄牙移民相對(duì)歐洲其他一些移民大國(guó)來(lái)說(shuō)門(mén)檻是相當(dāng)?shù)土耍瑹o(wú)需資金來(lái)源證明，無(wú)需經(jīng)商背景，無(wú)需語(yǔ)言和學(xué)歷要求。一人投資，三代移民。并且可享受葡萄牙高質(zhì)量水平的教育以及醫(yī)療等社會(huì)福利。
