【干貨】手把手教你香港公司做賬審計要準備的資料
2020-11-04 18:13:38
1.香港公司做賬審計所需資料一
2.香港公司做賬審計所需資料二
3.香港公司做賬審計所需資料三
4.關(guān)于香港公司做賬審計
5.香港公司做賬審計流程總結(jié)
2.香港公司做賬審計所需資料二
3.香港公司做賬審計所需資料三
4.關(guān)于香港公司做賬審計
5.香港公司做賬審計流程總結(jié)
1.香港公司做賬審計所需資料一
香港公司做賬審計時需要告知公司的業(yè)務(wù)操作模式及提前準備好所需要的數(shù)據(jù)。銀行月結(jié)單
? 銀行月結(jié)單是做賬審計中必須提供的。
? 可根據(jù)銀行月結(jié)單做一個銀行流水賬。在每筆款項旁標(biāo)注對應(yīng)原始單據(jù)號碼(銷售、采購、報銷單據(jù)等號碼)，您的配合會讓會計師更加高效地審核貴司賬目的概況。
? 銀行月結(jié)單需按時間先后整理齊全，整理時可依據(jù)每月期末余額和下月期初余額核對銜接，不要只看月結(jié)單上打印日期月份整理，這樣可能會不準確。
? 銀行月結(jié)單缺失讓銀行補打，銀行是要收費的，所以建議大家平日請妥善保存好。
2.香港公司做賬審計所需資料二
銀行回單? 銀行回單，即入賬通知書及支賬通知書(水單)，也是做賬審計中需提供的。
? 銀行回單有三種情況下可以不提供：A.月結(jié)單上已經(jīng)清楚寫明是銀行費用的，但金額過大的手續(xù)費例如信用證的手續(xù)費則需要提供;B.進賬或出賬如果寫明是現(xiàn)金存款和柜員機提款;C.像港幣戶轉(zhuǎn)美元戶這樣內(nèi)部賬戶往來款項。
? 如果是轉(zhuǎn)賬收入或轉(zhuǎn)賬支出交易，一定需要提供銀行回單及發(fā)票和合同，否則核數(shù)師在核數(shù)時會就不完整的財務(wù)數(shù)據(jù)出具保留意見，并在審計報告中批露出來，這個對客戶公司日后發(fā)展是有一定的影響的，所以請大家慎重對待。
3.香港公司做賬審計所需資料三
所有銀行交易原始單據(jù)交易原始單據(jù)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)提供不同的資料。
1)銷售收入，需提供銷售合同、銷售發(fā)票;
2)采購成本，需提供采購合同、采購發(fā)票;(需要注意的是購貨與銷貨的明細及數(shù)量,若不相等則可能有庫存,需要盤點,可按照貨物的進出做購銷配比表)
3)投資業(yè)務(wù)，需提供所有的驗資報告審計報告等;
4)借款業(yè)務(wù)，需提供借款協(xié)議和收據(jù);借款合同需寫明借款期限，利息及還款方式
5)租賃業(yè)務(wù)，需提供租賃合同、收據(jù)和相關(guān)人身份信息證明;若想作為公司的費用則需要是以公司名義簽署，否則是作為個人的福利，需要申報薪俸稅
6)代收代付，需提供代收代付協(xié)議、收據(jù)以及委托方與第三方發(fā)生的合同或發(fā)票，相關(guān)人員的身份信息證明，受托方與委托方就代收代付協(xié)議的聲明書;
7)傭金款項，需提供傭金協(xié)議、收據(jù)和相關(guān)人身份信息證明;協(xié)議中需寫明是跟哪筆交易有關(guān);
8)公司成立文件：周年申報表、商業(yè)登記證、公司董事會會議記錄、公司業(yè)務(wù)簡單描述，就相當(dāng)于大陸的經(jīng)營范圍等;
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
9)固定資產(chǎn)清單;要有固定資產(chǎn)的原值，已提的折舊額，折舊期限及折舊率：
以下是稅局規(guī)定的固定資產(chǎn)利得稅免稅額算法
A.房產(chǎn) 成本有一半不算，另一半按4%/年，分25年;
B.計算機及相關(guān)辦公成本：當(dāng)年100%抵扣;
C.除此以外的東西：成本60%當(dāng)年抵扣，余下40%按20%/年或者30%/年。
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
10)如有做工資，需提供以下數(shù)據(jù)：
A.雇傭合約/聘書，相當(dāng)于大陸的勞動合同;
B.薪酬明細表一份，需列出每次支付薪酬的員工的名字、金額、幣別與日期;
C.如是通過銀行支付薪酬，要說明存入薪酬的銀行帳戶資料;如以支票付款，則列出支票號碼、支票日期、支票付款銀行名稱;
D.已簽署的收據(jù)或其他證明檔，以證實員工已收取薪酬;
E.員工個人身份信息證明，如身份證、護照等復(fù)印件。
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
11)以往賬目及已簽字的審計報告(適合不是第一次做賬審計的客戶，必須要有才能根據(jù)這些資料做賬審計);
12)如果是單獨做審計，還需提供公司已完成的所有賬目(包括資產(chǎn)負債表、損益表、試算平衡表、會計憑證、所有明細賬、賬簿等，EXCEL版本及紙質(zhì)版本都需要)。
交易原始單據(jù)是做賬審計的基石，所以平日需認真保管，而且有以下要求注意點，請?zhí)貏e核對：
1)合同發(fā)票抬頭需寫清雙方公司的全稱、地址、電話、傳真等信息，請不要省略，如。“香港XX電子商貿(mào)有限公司”。不得寫為“電商公司”;
2)合同發(fā)票內(nèi)容請寫明交易貨品的明細，摘要數(shù)量金額合計數(shù)等，每筆進出款項必須明確來源和流向,銷售購貨金額與銀行進出金額一致;
3)合同發(fā)票上需雙方蓋章簽字，只有蓋章簽字的單據(jù)才具有法律效用，望大家理解配合。(國內(nèi)及香港公司必須蓋章，個人及國外公司可認簽字)
前面介紹的大都是主營業(yè)務(wù)類的原始單據(jù)，很多時候大家都希望合理避稅，所以平日可以收齊分類粘貼好費用類票據(jù)，整理一個費用明細表,核實后可以入賬。
費用類發(fā)票大多可能涉及：
1)辦公費用(水電、電話、房租、管理費和購買辦公用品的費用)
2)經(jīng)營費用(注冊費用、廣告費、運費及速遞費、本地車船費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)
以上提到的費用類單據(jù)，除定額發(fā)票外，需特別注意發(fā)票抬頭要寫明自己公司名稱的。
3)客戶所提供的費用類票據(jù)必須是做賬審計期間的，不屬于該期間的費用一律不可以入賬，而且需證明是與公司經(jīng)營有關(guān)的才能入賬。
4.關(guān)于香港公司做賬審計
第一次做賬審計賬期可以在18個月之內(nèi)，不能超過18個月。以后年度不能超過12個月。年結(jié)日：一般年結(jié)日可定在3月31日或者12月31日，也可以定在其他時間。但此兩個日期在非首次做賬審計時可以將遞交審計報告的時間申請延期至11月15日及8月15日之前，有更充分的時間去準備做賬審計。
5.香港公司做賬審計流程總結(jié)
按順序整理銀行月結(jié)單 → 按月結(jié)單順序整理銀行回單 → 按月結(jié)單順序整理合同、發(fā)票及其他類別的數(shù)據(jù)，并分類一一放在對應(yīng)銀行月結(jié)單后，并在月結(jié)單款項旁標(biāo)注原始單據(jù)號碼→ 現(xiàn)金交易的票據(jù)也應(yīng)按時間順序理清 → 每份已匹配的完整的事務(wù)歷史記錄即為我們做賬審計的依據(jù)。
