新加坡的納稅制度是怎么樣的
2020-09-02 16:54:10
? ? ? ?新加坡納稅制度較為簡單，因為新加坡是一個單層次政府，沒有地方行政機構(gòu)，中央政府直接管理各項事務(wù)，稅務(wù)署則負責(zé)國內(nèi)稅務(wù)，機構(gòu)設(shè)置精簡、健全。為提高征管效率，稅務(wù)署專門建立了稅收計算機中心，負責(zé)各種稅收的征收、稅務(wù)資料的儲存及查詢，通過計算機把稅務(wù)署內(nèi)部的工作運轉(zhuǎn)連成一個完整的征管系統(tǒng)，而且作為城市國家，新加坡稅制結(jié)構(gòu)簡明合理，目前其開征的稅種主要有所得稅、遺產(chǎn)稅、財產(chǎn)稅等，沒有流轉(zhuǎn)稅，稅種少、稅制結(jié)構(gòu)簡單，而且征管手段較為先進。當(dāng)然這也是城市國家才能具備的。
新加坡稅務(wù)的總體情況很穩(wěn)定，相對征收得較輕，主要分為如下幾個部分：
1. 所得稅：包括在新加坡賺取的收入及收到的海外收入，非居民海外收入除外。其中的個人所得稅率介于2%至22%(2004估稅年)，是新加坡居民在前一年的收入以累計方式征稅。海外工作的新加坡人，任意一年至少6個月海外收入不需納稅。公司所得稅率為20%，采用推算制度，可以和股東所需繳付稅率相互抵消；
2. 消費稅(GST)：是向商家在新加坡所售賣的商品和服務(wù)，以及入口貨物征收的3%稅率。目前為5％。商品和國際服務(wù)的出口免稅。 房地產(chǎn)稅每半年繳付一次，為房地產(chǎn)年值的12%，業(yè)主自住的為4%。房地產(chǎn)在購買后三年內(nèi)售出，收益必須繳稅；
3. 遺產(chǎn)稅：向在新加坡定居的亡故者總資產(chǎn)和海外的動產(chǎn)征收，首1200萬元稅率為5%，其余10%。亡故者所付的中央公積金、養(yǎng)老金等，豁免遺產(chǎn)稅；
4. 印花稅：向各種商業(yè)和法律契約征收，稅率視契約而定。包括房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃(買家或二手買家)、收購、抵押不動產(chǎn)及股票等，其他如銀行擔(dān)保、獎學(xué)金、器材服務(wù)極維修合同等，無須繳付；
5. 關(guān)稅：由關(guān)稅與國產(chǎn)稅局負責(zé)征收，只向入口的酒類、煙草產(chǎn)品、石油產(chǎn)品以及車輛征稅；
6. 其他稅項：包括向所有體育賭注征收下注稅，如足球下注是20%，賽馬下注是12%。還有向私人俱樂部或社團舉辦的彩博活動征稅總收益的30%私人彩博稅等。
如果您考慮在新加坡開設(shè)公司進行運營，就需要先熟悉新加坡公司稅收方便的問題，如上能給您一定的建議。
外商在新加坡投資辦廠時，一般需熟悉以下稅收政策：
1. 所得稅類。為了振興新加坡的經(jīng)濟，2002年4月，新加坡政府提出擬在三年內(nèi)將公司所得稅和個人所得稅分別由目前的24.5%和26%降至20%的方案。其中，2003年公司稅的稅率由2002年的24.5%降至22%。新加坡對外商技資產(chǎn)業(yè)所課征的公司稅均與國內(nèi)企業(yè)相同，從2001年起公司首1萬元需納稅收入的3/4免稅，接下來的9萬元需納稅收入的1/2免稅；而個人所得稅2003年的最高稅率也由2002年的26%降至22%;
2. 房地產(chǎn)稅。從2001年起，稅率由原來的12%降至10%;
3. 留置稅。股利免課留置稅，利息及權(quán)利金的留置稅率15%;
4. 間接稅。CST消費稅稅率4%;
5. 勞工稅。對建筑承包商新聘請的非傳統(tǒng)來源（包括中國）外籍建筑工，須每人繳納30新元勞工稅。另據(jù)新加坡人力部宣布，從2004年7月1日起把現(xiàn)有的較低勞工稅從原來的30新元提高到50新元;
6. 稅收減免主要包括以下幾個方面:
1) 紅利：跨國公司地區(qū)總部獲得擁有股權(quán)的海外附屬子公司或有關(guān)企業(yè)的紅利可免交公司所得稅，該公司若將其轉(zhuǎn)給區(qū)域子公司或匯入新加坡總部也不增加任何稅項;
2) 管理費：在新加坡境內(nèi)的跨國公司地區(qū)總部，其各項管理服務(wù)收入只需交10%的公司所得稅;
3)利息：跨國公司地區(qū)總部向新加坡金融機構(gòu)融資，并將其轉(zhuǎn)貸給區(qū)域總公司或有關(guān)企業(yè)的所得利息，可申請10%的優(yōu)惠稅率;
4) 期限：在先驅(qū)企業(yè)、先驅(qū)服務(wù)公司(包括對銷貿(mào)易)、先驅(qū)工業(yè)的后續(xù)獎勵、投資津貼獎勵計劃、營業(yè)總部、服務(wù)出口、創(chuàng)業(yè)資本、合格岸外收入、辛迪加經(jīng)營活動、基金管理計劃、船務(wù)企業(yè)、特許石油貿(mào)易商、特許國際貿(mào)易商、特許國際船務(wù)企業(yè)、金融和財務(wù)中心等獎勵計劃下的項目利潤可在一定的年限(5-10年)內(nèi)享有一定的稅收減免。
